· 学校主页    
当前位置:首页  法律法规  基建审计

哈尔滨工程大学固定资产、修缮工程等投资项目审计实施办法

发布时间:2013-06-06  浏览次数:622

哈尔滨工程大学固定资产、修缮工程

等投资项目审计实施办法

                       

第一章  总 则

第一条 为加强学校固定资产、修缮工程等投资项目的管理,规范学校固定资产、修缮工程等投资项目的审计工作,根据《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国政府采购法》、《国家审计署关于内部审计的工作规定》以及上级主管部门的有关规定,结合学校实际,制定本办法。

第二条 本办法适用于按学校年度投资计划进行的固定资产、修缮工程等投资项目的审计。

                 第二章  审计内容

第三条 固定资产、修缮工程等投资项目审计的主要内容包括:

(一)固定资产投资项目的概(预)算执行情况,工程建设是否与可行性研究报告文件(初步设计)及上级批准的投资计划相符,有无未经批准超规模、超标准问题;

(二)固定资产、修缮工程等投资项目中所涉及的各类采购事项,是否执行《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国政府采购法》以及学校相关的采购管理等办法;

(三)固定资产投资项目前期勘察、设计合同、监理、施工、供货等合同是否合理、合规、合法,手续是否完备,所签合同或协议书中的责权利、质量、工期、奖罚、验收及保修等内容是否全面,是否保护学校利益;

(四)固定资产、修缮工程等投资项目竣工结算的编制依据是否符合国家、地方及其他相关规定,工程量计算是否准确,套用定额及价格是否正确,工程费用项目组成及计算规则是否正确,计取各项费用依据的文件、选用执行版本是否准确,现场签证变更手续是否完备、合法;

(五)竣工决算报表及说明书是否真实、完整;

(六)固定资产、修缮工程等投资项目尾工工程及项目结余资金的后续审计;

(七)必要时根据相关部门的要求,还可以对固定资产投资项目的施工图预算是否合理、准确等进行审计。

第四条 学校审计部门负责对固定资产、修缮工程等投资项目工程结算进行校内终审。重大项目按学校要求,实行全过程跟踪审计,其工程造价部分,审计部门可委托社会中介机构进行审计,项目建设相关管理部门应积极配合。

第五条 学校财务管理部门依据审计部门对工程项目结算的审签意见,办理有关工程价款的结算事宜。未经审计的工程项目结算不得办理结算手续;支付工程项目进度款不得超过该项目所签合同额的80%

第六条 由国家投资建设的大规模固定资产投资项目(投资额在3000万元以上的),项目建设实施管理部门应积极配合审计部门完成内审并配合完成国家审计。

                   第三章  审计程序

第七条 每年初,学校固定资产、修缮工程等投资项目的计划管理部门,应将经学校及上级批准的年度固定资产、修缮工程等投资项目的投资计划抄送审计部门。

学校根据工作需要,临时调整或补充的工程项目投资,也应由项目的计划管理部门将计划变动情况及时抄送审计部门。

第八条 审计部门根据具体情况参与监理单位和施工队伍、建筑材料及设备的考察,参与项目建设实施管理部门组织的工程项目、设备采购等招标投标工作。

第九条 项目建设实施管理部门应在项目开工前3日内将开工日期书面通知审计部门;在施工过程中出现的变更、隐蔽工程、需要临时现场签证的工程内容也应在事前书面通知审计部门。

第十条 审计部门接到项目建设实施管理部门的项目开工通知书,随时到达施工现场,对现场情况进行勘察记录。对没有接到书面开工通知书或隐蔽工程现场签证、设计变更等材料的工程建设项目,审计部门将不予对建设项目的工程结算或隐蔽工程现场签证、设计变更等认证。

第十一条 工程项目在竣工后3个月内,应由项目建设实施管理部门将手续完备、资料齐全的工程结算书及相关资料一次性报审计部门审计。如遇特殊情况,经主管校领导批准,报送时间可适当延长。

第十二条 项目建设实施管理部门在向审计部门报送完成初步审核的工程结算书(有电子文档的同时报送)时,应提供以下有关资料:

(一)固定资产投资项目的批复文件(可行性研究报告、初步设计、计划管理部门下达的年度计划),招标投标文件;

(二)编制工程结算的依据及其他有关的全部资料,包括施工图纸(有CAD图的报电子版)、施工合同、费用标准等;

(三)各类工程项目中如需要以议定的方式确定有关工作内容时,应书面说明原因,并提交工程项目建设实施管理部门、项目监理公司所签署的有关资料;

(四)由甲方选样定价的材料应予说明并提供相关资料;

(五)在分项工程中,应提供工程量计算书;

(六)对于换算分项工程的定额基价,应提供其换算依据及标准

(七)在建设过程中的施工变更,提供相应的变更资料;

(八)对于修缮工程项目应提供施工任务书或施工图纸;

(九)其他相关资料。

第十三条 根据相关规定,设计变更及现场签证单必须为事项当时发生时按有关单位及项目建设实施管理部门权限所签署的为有效资料,当项目竣工结算进行终审阶段,补充办理的上述资料无效。

第十四条 审计部门一般应在收到项目建设实施管理部门初步审核后的完整的竣工结算(包括相关资料)起30日内审核完毕。如遇特殊情况,审核时间可根据具体情况适当延长。

第十五条 学校计划管理部门应将相关审计费用在投资计划中予以考虑。

第十六条 工程项目结算审核过程中,项目建设实施管理部门与审计部门应就结算中的有关问题及时交换意见,实事求是地研究解决,达成一致意见,在此基础上形成审计结论,并将上述工程项目结算审核过程汇总,有争议的通过仲裁或其他方式解决。

                   

 第四章   

第十七条 本办法由学校审计部门负责解释。 

  第十八条 本办法自发布之日起施行。原《哈尔滨工程大学修缮工程及基建工程竣工决算审计暂行规定》同时废止。

 

 

 

© 2017 哈尔滨工程大学审计处
地址:哈尔滨市南岗区南通大街145号 哈尔滨工程大学 主楼 邮编:150001 电话:0451-82519645 E-mail:sjc@hrbeu.edu.cn
管理维护:审计处 技术支持:信息化处