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哈尔滨工程大学固定资产、修缮工程等投资项目审计管理流程

发布时间:2013-06-06  浏览次数:624

哈尔滨工程大学固定资产、修缮工程等

投资项目审计管理流程

审处字[2009]05

根据国家的有关规定和我校的管理办法,结合学校审计工作实际,制定学校固定资产、修缮工程等投资项目审计管理流程:

一、制定年度审计项目计划

    1.草拟年度审计项目计划;

2.将年度审计项目计划上报主管校领导审批;

3.经主管校领导审批后按要求将年度审计项目计划上报国防科工委备案。

二、组织实施审计

() 施工图预算审计

1.受相关部门委托审核施工图预算,按规定组织实施自行审计。必要时也可按相应流程规定委托社会中介机构实施审计;

2.根据设计资料及图纸、定额等相关文件进行审核,得出初步审计结论;

3. 与相关部门交换意见,对有异议的项目进行复核,做出审计结论;

4. 处领导审批工程预算书审核报告;

5. 本部门按规定留存并向有关部门提交审核报告;

6. 按施工图预算审核招投标中相关单项工程的费用情况。

() 工程招标投标审计

1.接收相关部门招标投标文件;

2.根据计划、预算等相关法律法规进行审计。

()工程建设跟踪审计

1. 接到开工通知后,该项目审计负责人按规定进行现场勘察,掌握施工进度;

2. 对于自行审核及委托社会中介机构实施审计的工程建设跟踪审计项目,按规定进行或参与现场勘察;

3. 根据自行审核结果计算确定工程量;

4. 复核自行审核及委托社会中介机构实施的工程建设项目跟踪审计,得出初步审核结果;

5. 与相关部门交换意见,对有异议的项目重新审核;

6. 处领导签批工程结算书;

7. 将结算书返还报送单位,整理留存的审计资料并由专人归类存档;

8. 根据需要参加主管部门组织的建设项目验收等工作。

()工程项目结算审计

1. 对于自行审核及委托社会中介机构实施审计的工程项目结算审计,按规定进行或参与现场勘察;

2.根据自行审核结果计算确定工程量;

3. 复核自行审核及委托社会中介机构实施的工程项目结算审计,得出初步审核结果;

4. 与相关部门交换意见,对有异议的项目重新审核;

5. 处领导签批工程结算书;

6. 对于部分项目进行工程造价分析;

7. 将结算书返还报送单位,整理留存的审计资料并由专人归类存档;

8. 根据需要参加主管部门组织的建设项目验收等工作。

()工程项目竣工财务决算审计

1.对于涉密项目的工程项目竣工财务决算审计需报保密部门备案,机密级(含以上)报学校保密委员会审批、备案;

2.按规定审查项目计划的执行情况;

3. 按规定审查工程项目的结算结果;

4. 根据财务处报送的竣工财务决算审查竣工项目执行情况;

5. 分析、判断,评价审计对象,归纳主要意见和问题,形成审计报告(初稿);

6. 征求相关部门意见,对有异议的内容重新审核、修改,完善审计报告(调查)

7. 将审计报告(调查)上报主管校领导审定、签批;

三、形成审计报告(结果)

项目负责人按签批要求承办落实,整理审计档案,统一归档管理。

四、审计部门根据计划受理审计项目,对于无计划又未经学校批准的审计项目不予受理;

五、学校交办的其他审计事项及科工委委托的审计项目报主管校领导批准后,按相应流程开展审计工作。

六、本流程自发布之日起施行。

 

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