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哈尔滨工程大学重大项目全过程跟踪审计管理办法

发布时间:2013-06-06  浏览次数:642

第一章  总 则

为加强对学校重大项目的管理,维护学校经济秩序及利益,规范跟踪审计行为,根据审计署《政府投资项目审计管理办法》、《工业和信息化部内部审计工作规定(试行)》等有关法律、法规,结合学校实际,特制定本办法。

    第一条  本办法所称跟踪审计,是指学校审计部门采用跟踪审计方式,对上级部门和学校投资建设的项目全过程进行审计。旨在通过及时、有效的审计,形成必要的监督制约机制,促进规范管理,合理节约开支,提高资金使用效益。

第二条  本办法所称重大项目是指根据上级部门批准的投资额度在3000万元以上(含3000万元)的新建固定资产投资项目以及资金额度在1000万元以上(含1000万元)的其他项目。

 

第二章  审计程序

    第三条  根据批准的学校年度工作计划及相关部门意见,确定年度跟踪审计项目计划,开展跟踪审计。上年度已列入计划,跨年度实施的项目,应作为续审项目,列入当年跟踪审计项目计划。

第四条   根据跟踪审计项目计划,审计部门选派审计人员组成审计组。根据工作需要,可聘请社会中介机构或具有与审计事项相关专业知识的人员参与审计工作。

第五条   审计部门应当事先了解项目的基本情况,并做出初步分析,确定工作重点,编制《项目跟踪审计实施方案》,作为实施跟踪审计的作业依据。方案应包括审计范围,审计内容,审计形式,审计方法,审计重点,实施步骤,审计的重点环节,预计审计时间等。

第六条   跟踪审计阶段,审计部门应按照“跟踪审计、定期报告、及时反馈”的原则,对发现的问题及时提出口头或书面意见或建议,根据情况可适时出具审计意见书。

第七条  根据相关规定,审计部门应留存项目审计中形成的文字、图片(含电子资料)等资料。

第八条  重大项目跟踪审计结束时,审计部门应据实形成审计结论上报学校,并按档案管理要求留存归档。

 

第三章  审计内容

第九条   审计部门对重大项目开展跟踪审计可包括以下内容:

(一) 新建固定资产投资项目的概(预)算;

(二) 项目所涉及的采购事项;

(三) 项目的经济合同及其执行情况,包括设计、勘查、监理、施工、供货(料)、咨询、服务等;

(四) 项目经费的会计核算和财务管理;

(五) 施工项目的隐蔽工程;

(六) 项目的预付款情况(含新建固定资产投资项目的工程进度款);

(七) 固定资产投资项目的竣工工程结算;

(八) 项目财务决算。

第十条  审计部门开展对重大建设项目进行跟踪审计时,所涉及的单位或部门应当积极予以配合,提供如下资料:

(一) 项目的批复文件(可行性研究报告、初步设计、计划管理部门下达的年度计划),招标投标文件及合同等;

(二) 项目设计变更及其他相关资料;

(三) 编制项目工程结算的依据及其他相关资料,包括施工图纸、施工合同等;

(四) 新建固定资产投资项目中由甲方采购货物(或)资料的相关资料;

(五) 项目的账册、凭证、合同、工程形象进度结算及竣工工程结算等相关资料;

(六) 项目上述资料中的电子资料及其他相关资料。

 

第四章  附 则

第十一条 在进行重大项目审计时,审计部门应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,依法履行审计职责,客观公正,严肃认真。

第十二条  其他未尽事宜,按照《哈尔滨工程大学内部审计工作规定》《哈尔滨工程大学固定资产、修缮工程等投资项目审计实施办法》执行。

第十三条  其他需要跟踪审计的项目参照此办法执行。

第十四条  本办法由审计处负责解释

第十五条  本办法自发布之日起施行。

 

二○一○年四月十一日

 

 

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