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哈尔滨工程大学领导干部任期经济责任审计实施办法

发布时间:2013-06-13  浏览次数:673

第一章    

第一条 为加强对学校领导干部任职期间的经济责任监督,正确评价领导干部任期经济责任,为组织、人事部门考察和使用干部提供依据,根据《中华人民共和国审计法》、《国防科工委委属事业单位领导人员任期经济责任审计实施办法》,以及其他有关法律、法规,结合我校实际情况,制定本实施办法。    

 第二条 本实施办法所称领导干部是指由学校任命的院()、部、处、所、直属单位等部门的行政第一负责人和学校出资并控股的经济实体、企业部门的负责人。其他干部是否进行经济责任审计,根据具体情况由学校及有关部门决定。 

第三条  本实施办法所称任期经济责任,是指领导干部任职届满或任职期间办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前,对其管理职责范围内有关财经管理活动应当负有的责任,包括主管责任和直接责任。                

第二章  审计内容

第四条 经济责任审计主要包括如下内容:

()          分工负责工作中的经费使用情况:  

1.    是否依法履行对本单位经济活动实施领导的责任;

2.    任职期间各类经费的筹集、使用、效益情况;

3. 有无对外投资以及对外投资的管理、效益情况;

4.债权、债务是否清楚,有无纠纷、历史遗留问题;

5. 各类资产状况是否安全完整、是否实现保值增值;

6. 其他相关情况。

() 内部控制制度建立及执行情况;

() 重大经济决策是否按规定程序进行,效益、效果如何,有无重大失误;

() 单位遵守财经法规和领导干部个人遵守廉政规定情况,有无违规违纪问题;

() 学校授权审计的其他事项;

() 对学校委派到校办企业担任企业主要负责人的领导干部,审计内容还包括: 

1.是否按国家、地方相关法规以及学校有关规定对校办企业进行管理; 

2.所管企业财务状况和经营成果; 

3.注册资金是否全部到位、利润分配是否符合相关规定;

4.能否按规定、协议和合同及时足额上交学校有关费用和利润。                       

第三章  审计程序

第五条 期中和离任经济责任审计由组织或人事部门提请,经校领导批准,学校审计部门组织实施审计。学校出资并控股的企业负责人期中或离任审计,必要时可聘请社会中介机构实施审计。 

 第六条 审计部门承接任务后,组成审计组,并提前7天向被审计人和有关单位下达审计通知书。

第七条 被审计人和有关单位在接到审计通知书后,应根据审计通知书的要求,撰写任期内述职报告,并根据审计通知书的要求准备有关审计资料,非独立核算的单位由财务处协助提供。

第八条 被审计人述职报告应包括如下内容: 

() 任职情况,包括单位职能、本人职务、任职时间、职责范围;

() 所在部门或单位年度工作目标及完成情况; 

() 履行经济决策权的情况;

() 履行经济管理职责的情况;

() 任职期间接受的财经检查中,单位或部门存在的违反国家、学校政策、财经法规的问题,处理决定的落实情况及本人应负的经济责任;

() 当前单位或部门负债、遗留的诉讼、索赔、经济担保、重大潜亏(潜在损失)及其他未决经济事项;

() 个人遵守廉政规定的情况;

() 需要说明的其他情况。

 第九条 审计部门按照国家有关法律、法规和学校制订的各项经济政策、规章制度,对有关事项实施审计。根据工作需要,审计部门可以汇同组织部门以书面、座谈等形式向有关单位和个人就被审计人任期经济责任审计内容进行审计调查。

第十条 审计人员在审计中应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,并遵守审计回避制度的规定。

第十一条 被审计人及相关单位应积极配合审计工作,不得拒绝或拖延提供、转移、篡改、销毁有关文件和证明材料。并对提供资料的真实性、合法性做出承诺,相关人员要签字、盖章。

第十二条 审计终结,审计部门提出审计报告征求意见书,对被审计人任期经济责任作出客观公正的评价,并提出审计意见和建议。

第十三条 审计报告征求意见书送被审计人和有关单位征求意见,被审计人及有关单位自接到审计报告征求意见书之日起7日内,将其书面意见送达审计处,逾期即视为无异议。审计部门送达的审计报告征求意见书,其内容属于未定性的,任何人不得向外泄露。

第十四条 审计部门审定审计报告,经主管校领导审批后,向领导干部本人通报审计结果,审计报告同时抄送组织部或人事处及有关部门。

第十五条 审计部门对领导干部任期严重违反财经纪律,造成重大经济损失等情况,经学校批准可向上级或有关部门移交处理。

第十六条 审计部门将跟踪检查审计意见的执行情况。

第三章    

第十七条 本实施办法由学校审计部门负责解释。

第十八条 本实施办法自发布之日起施行。原《哈尔滨工程大学校办产业厂长、经理及校属独立核算单位主要行政负责人离任经济责任审计暂行办法》同时废止。

 

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