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哈尔滨工程大学内部审计工作规定

发布时间:2013-06-13  浏览次数:768

第一章  总 则

第一条  为加强学校内部审计工作,建立健全内部审计制度,促进内部审计管理科学化、制度化、规范化,维护学校经济秩序,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》及《国防科工委委属事业单位内部审计工作规定》等有关法律、法规,结合学校工作实际,制定本规定。

第二条 本规定所称内部审计,是指学校内部审计部门独立监督和评价本单位及其所属单位财务收支及与其相关的经济活动的真实、合法和效益的行为。

第二章   组织和领导

第二条   学校应当依照国家法律、法规和本规定,实行内部审计制度,设置独立的内部审计部门,配备审计人员。

第三条   学校审计部门在校长的领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和学校的规章制度,独立开展内部审计工作,对校长负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门的业务指导和检查。

第五条 学校要加强对内部审计工作的领导,其主要职责是:

(一)建立健全内部审计机构,完善内部审计规章制度;

(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取审计部门的工作汇报,及时审批年度审计工作计划、总结、审计报告,督促审计意见和建议的执行;

(三)支持审计部门和审计人员依法履行审计监督职责,并提供经费保证和工作条件;

(四)对成绩显著的审计人员进行表彰和奖励;

(五)加强审计队伍建设,切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

第三章 审计部门和审计人员

第六条 学校应当保证审计工作所必需的专职人员编制。审计部门可根据工作需要,聘请特邀审计人员或兼职审计人员,审计部门履行职责的经费应当列入学校年度财务预算。

第七条   审计部门在审计过程中应当严格执行国家相关的各项规章制度,保证审计业务质量,提高工作效率。

第八条   审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,应当回避。 

第九条   审计人员依法履行职责受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十条 审计人员应当按照国家的有关规定,每年参加不少于2周的岗位资格培训和后续教育。

第三章   审计部门主要职责及权限

第十一条 审计部门和审计人员对学校下列事项进行审计: 

()财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性以及账务处理;

()年度财务预算的执行和财务决算;

()预算内、外资金的管理和使用;

()专项资金的筹措、拨付、管理和使用;

()固定资产、修缮工程等投资项目,包括工程概(预)算及竣工结算等;

()固定资产的管理和使用;

()学校对外投资项目;

()采购及招标投标事项;

()学校重大经济管理事项及经济合同的签定与执行情况;

()学校下属单位(控股企业)的财务收支及有关经济活动中的重大事项;

 (十一)学校内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理;

(十二)受学校有关部门委托,对内设机构和所属单位领导人员进行任期经济责任审计;

(十三)学校主要负责人和上级主管部门交办或委托的其他事项。

第十二条 审计部门每年应当向学校领导以及按要求向上级审计部门报告年度审计工作报告。

第十三条 审计部门应当不断地提高业务质量并依法接受上级审计部门的业务检查和指导。

第十四条 审计部门应当在学校领导的支持下推广先进的审计技术与方法,积极探索信息化审计方式,提高工作效率。

第十五条 审计部门应建立健全内部管理和审计质量控制制度,规范审计行为。

第十六条 审计部门要逐步从单纯的财务审计向管理审计、效益审计转变,加强事前、事中审计,加强全过程跟踪审计,进一步促进学校加强管理。

第十七条 审计部门根据工作需要,经校长批准,可委托社会中介机构对有关事项进行审计。第十八条 审计部门在履行审计职责时,依据有关规定,行使下列主要权限:

()要求有关单位按时报送计划(包括财务收支计划及调整计划)、预算及预算执行情况、决算(固定资产、修缮工程等投资项目含竣工结算)会计报表,其他有关文件、资料等(含电子版)。重大工程项目还要报送图纸、各类合同、可研报告(初步设计)及批复、招标投标文件等;

()对审计涉及的事项,向有关单位和个人进行调查并取得文件、资料和证明材料;

()审查会计凭证、账簿等,检查资金和财产及有关电子数据和资料,勘察现场、实物等;

()参与制定有关规章制度,起草内部审计规章制度;

()参加相关会议;

()对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,经校长批准,做出临时的制止决定;

()对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经校长批准,有权采取暂时封存的措施;

()提出促进学校管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。第十九条 审计部门可以利用国家审计机关、上级审计部门和社会中介机构的审计结果;审计部门的审计结果须经校长批准同意后,方可提供给有关部门。 

第五章 内部审计工作程序

第二十条 审计部门应当根据学校年度工作重点及上级部门的工作部署,制定年度审计工作计划,报校长批准后组织实施。 

第二十一条 审计部门实施审计,应组成审计组,编制审计方案,并在实施审计前7日向被审计单位送达审计通知书,被审计单位应配合审计工作并提供必要的工作条件。 

第二十二条 审计人员对审计事项实施审计,取得审计证据,编制审计工作底稿;相关审计工作记录应由有关人员签章认证。 

第二十三条 一般情况下,审计组应在审计方案规定的时间内完成审计工作并出据审计报告,如遇特殊情况需延长工作时间的,应报经审计部门负责人批准。审计报告需征求被审计单位意见,被审计单位应在审计确定的返还时间内将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。 

第二十四条 审计部门负责人对审计报告进行审核后,报校长审批。 

第二十五条 审计项目结束后,由项目主审负责整理审计资料并按要求归档。

第四章   法律责任

第二十六条 违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,审计部门应根据情节轻重,提请学校提出警告、通报批评、经济处罚或移送纪检、监察部门处理等建议: 

()拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

()转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

()弄虚作假,隐瞒事实真相的; 

()阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的; 

()拒不执行审计决定的;

()报复陷害审计人员或检举人员的;

以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第二十七条 违反本规定,有下列行为之一的审计人员,由学校根据有关规定给予批评教育或行政处分:  

()利用职权,谋取私利的; 

()弄虚作假,徇私舞弊的; 

()玩忽职守,给国家和学校造成重大损失的; 

()泄露国家秘密和被审计单位秘密的;

以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第五章   附 则 

第二十八条 本规定如有与国家颁布的审计条例或上级部门颁发的审计法规和制度有抵触时,依照国家条例和上级部门的有关规定执行。

第二十九条 本规定由学校审计部门负责解释。

第三十条 本规定自发布之日起施行。原《哈尔滨船舶工程学院内部审计工作实施细则》同时废止。

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